Як обрати групу ФОП та сплачувати податки у 2025 році: покрокова інструкція |

Більшість українських підприємців, які офіційно оформлюють свою діяльність як ФОП, обирають спрощену систему оподаткування

Більшість українських підприємців, які офіційно оформлюють свою діяльність як ФОП, обирають спрощену систему оподаткування. Загальна система оподаткування менш вигідна для малого та середнього бізнесу через високі ставки податків, складний бухгалтерський облік та звітність.

Перед відкриттям ФОП на спрощеній системі оподаткування важливо правильно обрати групу єдиного податку (ЄП), оскільки від цього залежатиме, коли та скільки податків потрібно буде сплачувати. Вибір групи має враховувати не лише податкове навантаження, але й види діяльності та обмеження, що накладаються.

Групи єдиного податку для ФОПів у 2025 році

ФОП 1 групи

• Підприємці без найманих працівників, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають послуги фізичним особам.
• Заборонено співпрацю з юридичними особами.
• Ліміт річного доходу: 1,336 млн грн.
• Типові професії: перукарі, масажисти, фотографи, кондитери, кравці, столяри.

ФОП 2 групи

• Малий бізнес із можливістю наймати до 10 працівників.
• Дозволена співпраця з юридичними особами.
• Ліміт річного доходу: 6,672 млн грн.
• Види діяльності: виробництво товарів, лісове та рибне господарство, ресторанний бізнес, торгівля, побутові послуги, фриланс.

ФОП 3 групи

Найпопулярніша група серед підприємців.

• Ліміт річного доходу: 9,336 млн грн.
• Підходить для широкого спектру діяльності, включаючи торгівлю, перевезення, надання послуг та ресторанний бізнес.
• Заборонені види діяльності: обмін валют, організація азартних ігор, видобуток дорогоцінних каменів, аукціони та гастрольні заходи.
• Ставки ЄП: 5% (без ПДВ) або 3% (з ПДВ).

Податкові зобов’язання у 2025 році

Усі ФОП, незалежно від групи, сплачуватимуть три види податків: Єдиний податок, єдиний соціальний внесок (ЄСВ), військовий збір

ФОП 1 групи

• Періодичність: щомісяця
• Єдиний податок: 302,80 грн (10% від прожиткового мінімуму — 3028 грн)
• Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної зарплати — 8000 грн)
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн
• Загальна сума податків на місяць: 2862,80 грн, на квартал — 8588,40 грн

ФОП 2 групи

• Періодичність: щомісяця
• Єдиний податок: 1600 грн
• Військовий збір: 800 грн
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн
• Загальна сума податків на місяць: 4160 грн, на квартал — 12 480 грн

ФОП 3 групи

• Періодичність: щоквартально
• Єдиний податок: 3% для платників ПДВ або 5% для неплатників ПДВ
• Військовий збір: 1% від доходу
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн на місяць (5280 грн на квартал)

Пільги щодо сплати ЄСВ

Право не сплачувати ЄСВ мають:

• ФОП з інвалідністю за умови наявності пенсійних або соціальних виплат;
• ФОП-пенсіонери за віком або за вислугу років;
• ФОП із найманими працівниками, за яких ЄСВ сплачує роботодавець (не менше 22% від мінімальної зарплати);
• ФОП на загальній системі без доходу;
• Мобілізовані підприємці на весь період служби (за умови подання підтверджуючих документів).

Нагадаємо, Уряд України розширив перелік товарів, що не підлягають оподаткуванню, для підтримки ЗСУ та волонтерів

Олена Стебніцька – pravdatutnews.com